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课程收益：

本课程将通过理论讲解与实例剖析，更直观、更生动、更易接受地让学员学习新企业所得税法的内涵，正确理解和运用最新财税法规和政策，全面做好年终决算和汇算清缴工作，正确计算2008年的企业所得税额，做到依法纳税、合理筹划、零风险节税

课程内容：


新企业所得税法下的企业所得税汇算清缴


●为什么学习本课程
新的《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起正式实施，企业所得税法实施条例也于2007年11月28日对外公布，自2008年1月1日起与新的企业所得税法一并实施。新所得税法及实施条例在纳税人资格、税率、税前扣除项目、资产的税务处理、征管方式等方面都发生了重大而深刻的变化。可以肯定，这将对各类企业、特别是内资企业的税负、帐务处理乃至经营战略产生重大、深远的影响。

我们知道，企业所得税是按年计算的，税务机关每年都要进行企业所得税的汇算清缴，企业所得税的计税基础是应纳税所得额，而应纳税所得额是在会计利润的基础上加减纳税调整项目后得出的，所以企业所得税的汇算清缴与会计年终决算工作和纳税调整有着直接的关系。现在已进入2008年的第四季度，每一个企业从现在开始就要着手年终会计决算和企业所得税的汇算清缴工作，提前消化税收政策和潜在的税收风险，用活用足国家的税收政策，维护企业自身的权益，做到合法节税、零风险节税。

新税法下如何进行企业所得税的汇算清缴？如何针对企业所得税政策的变化，重新审视原来的税收筹划方案？如何面向未来，设计出与新法精神相适应的纳税筹划方案？如何深刻理解新税法的精髓，有效规避企业的涉税风险？这些问题成为企业老板和财务人员不得不面对的问题，这些问题如果放到12月31日再去解决，将会造成很大的被动！

本课程将通过理论讲解与实例剖析，更直观、更生动、更易接受地让学员学习新企业所得税法的内涵，正确理解和运用最新财税法规和政策，全面做好年终决算和汇算清缴工作，正确计算2008年的企业所得税额，做到依法纳税、合理筹划、零风险节税。
● 内容大纲
第一部分 企业所得税概述
第二部分 新企业所得税法的8大变化
 纳税人的变化
 税率的变化
 应税收入的变化
 税前扣除项目的变化
 资产税务处理的变化
 应纳税所得额计算公式的变化
 税收优惠政策变化
 反避税调整的变化
第三部分 2009年新颁布的重点税收政策解析
 收入的确认 国税函(2008)875号文
 工资的税前扣除 国务院令519号文 国税函（2009）3号文件
 三项费用的税前扣除
 业务招待费的税前扣除 国务院令519号
 广告费的税前扣除 国务院令519号
 公益救济性捐赠的税前扣除 国务院令519号、财税〔2008〕160号
 税收优惠政策 国务院令519号 国税发（2008）111号文
 特别纳税调整 国税发（2009）2号文
 汇算清缴年度申报表 国税函（2008）1081号文
 研发费的扣除 国税发〔2008〕116号
 利息的税前扣除 财税（2008）121号文件
 企业所得税的税收征管
 房地产企业所得税的税务处理 国税发(2009)31号文
 新旧政策的衔接 国税函〔2009〕98号文
 非居民企业的所得税处理 国税发(2009)3、6、11号文
第四部分 企业所得税汇算清缴8大策略
 科学定位
 纳税人与税务代理的关系、
 出现汇算清缴不实时责任的划分等
 遵循程序
 填写纳税申报表并附送相关资料
 税务机关受理申请，并审核纳税人报送的基本资料
 确定应纳税额及补（退）税金额
 主动纠正申报错误
 结清税款
 准确核算——注意会计和税法的差异
 国税发[2003]45号
 财会（2003）29号
 理解新政
 对企业所得税汇算清缴查补的税款加收滞纳金起始日的确定
 对纳税人虚报亏损的税务处理
 税务行政处罚的追溯实效
 什么样的企业要办理汇算清缴？
 企业所得税纳税申报表的修订
 投资收益的税务处理举例
 关注细节
 区分资本性支出和收益性支出
 取得规范的原始凭证
 剔出股东个人的生活费用
 工资问题
 往来款项的核实
 税务审核
 享受的税收优惠政策是否获得审批
 会计政策是否备案
 财产损失是否报批
 规避风险
 取消行政许可后的税收风险
 纳税评估管理办法中的税收风险
 长亏不倒企业的税收风险
 莫忘筹划
 税收筹划要在合法的范围内进行
 税收优惠政策要尽量争取，但杜绝任何形式的弄虚作假
 税收筹划与偷税只有一步之遥
第五部分 会计报表中蕴藏的税收风险
 会计报表税收风险分析的意义
 逆差法是被税务机关广泛运用的一种查账方法
 逆差法运用的前提是对会计报表进行分析，寻找查账的突破口
 会计报表中的税收风险恰恰为税务稽查寻找突破口人员指明了方向
 会计报表各项目中蕴藏的税收风险
第六部分 年终决算和汇算清缴的准备工作
 对各科目余额的清理及检查，提前消化税收风险。
 摸清家底，做好实物资产的盘点工作，发生的实物资产损失按规定报批。
 根据前3个季度的经营情况，对比全年预算或财务计划，查找差距，测定各项费用的税收调节空间
第七部分 互动：经验分享
 我是如何做好企业所得税的汇算清缴工作的？