邢海燕的博客复制网址 | 设为主页| 加入收藏

                                                                                          亿隆工作—预算编制

   我们的财务观念：以公司的财和物为管理对象；以预算控制为起点；以资产的使用效率为目标；以控制财务风险为根本。

   企业管理的水平主要体系在四个方面。一方面为盈利水平，即在现有资产的基础上最大限度的扩大销售收入（营运能力强），控制和降低成本费用率，提高销售利润。一方面为风险控制水平，即经营风险控制（明确盈亏点，净资产的收益率大于同期银行存款利率）和财务风险控制（支付风险，主要提现在是否能保证偿还到期债务）。一方面为发展水平，即净资产保值增长率大于1。一方面为财和物的管理，即货币资金、应收款管理，有形资产管理。

   业务预算编制流程：

   销售收入预算—生产（数量）预算—材料采购预算—生产成本预算（包括材料成本预算、人工成本预算、制造费用预算）—销售成本预算—销售费用预算、管理费用预算—应交税费预算—现金预算

   财务预算编制流程：

   预计现金流量表—预计利润表—预计资产负债表

一、编制预算准备

（一）预算目标确认的前提

预算目标根据企业的外部环境和股东内在要求确定即：企业的发展战略、宏观政策变动、面临的市场竞争局面、出资者的期望收益要求以及企业具备的资源优势等。

（二）预算目标确认的原则

1、市场原则：

 预算目标的确定必须符合市场客观需求，以市场预测为基础，这里所强调的市场包括产品市场、劳务市场和资本市场。

2、股东期望收益原则：

公司生存和发展的最终目标是实现股东价值最大化，股东价值增长目标在近期体现为为净资产收益率和每股股利，一般要求股东回报不低于行业平均水平。因此预算目标的确定必须考虑行业净资产收益率的平均水平。

3、充分挖潜资产盈利能力原则：

以市场为基础，考虑行业净资产收益率平均水平，在充分挖潜的前提下确定预算目标。

（三）预算资料准备

相关部门提供销售计划（根据历史的产品销售数量，结合市场趋势及占有率，并结合产品的市场定价，制定销售数量的预测）、价格预测（根据公司的定价策略，以及销售部门对未来市场的预测等因素，制定价格预测）、产品成本预测（根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料的标准消耗，计算产品的成本，并分析成本构成）、间接费用计划（销售部、行政部、财务部等部门根据历史数据制定费用计划）。

（四）目标利润确认流程

1、根据市场占有率、销售增长率、市场价格和产品盈利水平确定目标利润。

2、以同行业平均或先进的净资产收益率为基准计算目标利润。

    3、通过充分挖潜，尽可能1和2计算的目标利润相贴近。

4、以企业历年实际和外部同行业标准评估预算总目标，评估其是否切实可行，并具有先进性。

5、在以上的基础上确定预算目标。